Ho rivendicato perdite commerciali due anni fa sotto il vecchio regime fiscale. Li ho portati avanti nella mia dichiarazione dei redditi dell’ultimo anno (ITR), di nuovo sotto il vecchio regime. Nell’attuale anno di valutazione, sto pianificando di passare al nuovo regime. Posso portare avanti le perdite riportate nel vecchio regime l’anno scorso?
Il nuovo regime fiscale è stato effettuato il sistema fiscale predefinito per le persone dell’ultimo anno di valutazione 2024-2025, a meno che non ne optino per scegliere il vecchio regime. I contribuenti con il reddito delle imprese devono percorrere attentamente, in particolare quelli che portano perdite aziendali o deprezzati non assorbiti dagli anni precedenti, mentre si prendono in giro tra il vecchio e il nuovo regime quest’anno.
Secondo la sezione 115BAC (2) della legge sull’imposta sul reddito, i contribuenti non possono farla scappare perdite o ammortamenti di portata se si riferiscono a detrazioni che non sono consentite ai sensi del nuovo regime. Queste detrazioni includono ulteriori ammortamenti ai sensi della sezione 32 (1) (IIA), detrazioni legate agli investimenti (ad esempio, sezioni 35AD, 35 (1) (ii)/(IIA)/(iii), 33AB, 33ABA) e detrazioni del capitolo VI-A (tranne 80CCD (2), 80CCH (2) e 80JAA). Eventuali perdite che non sono collegate a quanto sopra, che include spese aziendali regolari o ammortamenti di base (ai sensi della sezione 32 (1) (ii)) possono ancora essere portate avanti e scatenate, anche ai sensi del nuovo regime.
Ecco due scenari pratici di perdite aziendali che possono essere portati avanti nel nuovo regime fiscale. Uno, un trader ha sostenuto perdite a causa di spese regolari come affitto, stipendio, elettricità ecc. La natura di queste detrazioni è la normale spesa commerciale e quindi le perdite che si sono presentate alla deduzione di tali spese possono essere portate avanti. Un altro esempio è un libero professionista che rivendica l’ammortamento non assorbito su un laptop (tasso normale).
Ora, ecco due scenari pratici in cui il trasporto delle perdite non sarà consentito nel nuovo regime – A) un produttore ha rivendicato perdite a causa di ulteriori ammortamenti sui macchinari e b) una startup ha rivendicato la detrazione ai sensi della sezione 35AD, che è un investimento di capitale e quindi non consentito.
I contribuenti devono analizzare le loro perdite portate per le perdite per l’articolo. Se perdite passate sostanziali si riferiscono a detrazioni ormai distinte, il passaggio al nuovo regime può rinunciare alla loro compensazione. In tali casi, si può ancora rinunciare al nuovo regime archiviando il modulo 10-iea entro la data di scadenza o prima della scadenza.
Tuttavia, se le perdite riguardano le operazioni commerciali standard o l’ammortamento normale, il nuovo regime non impedisce la loro composizione.
Il nuovo regime offre aliquote fiscali più basse ma meno detrazioni. Quindi, un calcolo fiscale comparativo – factoring nelle perdite ammissibili – è essenziale.
Bhawna Kakkar, commercialista e fondatore di Chartered, Kakkar & Company, contabili noleggiati
