Quando ero residente in India, ho fatto un investimento di semi nella società a responsabilità limitata di un amico nel paese alla fine del 2019. Proprio prima della pandemia di Covid-19, sono passato a Singapore per lavoro e da allora ho risieduto lì. All’inizio del 2022, ho acquistato ulteriori azioni da un investitore non residente e le ho pagato dal mio conto bancario di Singapore. Ora sto vendendo queste azioni al mio amico promotore. La tassabilità sarebbe diversa per entrambe le azioni?
-Nome trattenuto su richiesta
Da quando ti sei trasferito a Singapore per assumere il lavoro e continuare a risiedere lì, suppongo che attualmente ti qualifichi come non residente in India ai sensi della legge sull’imposta sul reddito, 1961, sia il Foreign Exchans Management Act, 1999.
È importante notare che lo stato residenziale al momento dell’acquisizione delle azioni (residenti o non residenti) non è rilevante per determinare le implicazioni fiscali sulle plusvalenze. Invece, qual è il materiale è il tuo stato residenziale al momento della vendita delle azioni.
Poiché ti qualificherai come non residente al momento della vendita prevista, la tassabilità delle plusvalenze sarà determinata di conseguenza. Secondo il diritto fiscale indiano, il periodo di detenzione determina la natura delle plusvalenze. Per azioni non quotate, un periodo di detenzione di oltre 24 mesi qualifica i guadagni come plusvalenze a lungo termine (LTCG).
Nel tuo caso, poiché hai detenuto le azioni di una società indiana per più di 24 mesi, i tuoi guadagni saranno considerati LTCG e saranno tassati al 12,5% (più supplemento e cessazione applicabili) ai sensi della legge fiscale indiana. Si noti che il vantaggio di indicizzazione non sarà disponibile.
Inoltre, ai sensi dell’accordo di prevenzione della doppia tassazione dell’India-Singapore, l’India ha il diritto primario delle plusvalenze tassate derivanti dalla vendita di azioni in una società indiana. Il trattato non concede a Singapore un’esenzione o diritti fiscali esclusivi.
Di conseguenza, gli LTCG saranno tassati al 12,5% (più supplemento applicabile e cess). Anche se questi LTCG costituiscono la tua unica fonte di reddito in India, e anche se l’acquirente potrebbe essere obbligato a detrarre le tasse presso la fonte quando accreditano i proventi della vendita, ti sarà comunque richiesto di presentare una dichiarazione dei redditi in India. Questo perché solo il successivo investimento effettuato da te si qualificherebbe come investimento trasmesso in un’attività in valuta estera.
Secondo i regolamenti indiani in valuta estera, l’investimento iniziale effettuato mentre eri residente in India sarà classificato come investimento non ripatriabile. Al contrario, l’investimento successivo, fatto dopo essere diventato un non residente in India, sarà trattato come un investimento rimpatrie. Di conseguenza, l’intero ricavato di vendita relativo all’investimento rimpatrio sarà …
