Vivo a Dubai. Ho acquistato 5.000 azioni in una società indiana tre anni fa con una valutazione di £ 200 per azione. Poiché i promotori vogliono facilitare gli investitori, la società sta ora pianificando di riacquistare azioni a £ 500 per unità nel maggio 2025. Sarò responsabile di pagare qualsiasi imposta di riacquisto in India o la Società scaricherà la passività fiscale per mio conto?
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Prima delle modifiche apportate dalla legge Finance (n. 2), 2024, una società nazionale era tenuta a pagare un’imposta sul reddito aggiuntiva al 20% (più supplemento e cessazione applicabili) sull’ammontare del reddito distribuito (vale a dire il prezzo di riacquisto inferiore al prezzo di emissione delle azioni). Di conseguenza, questo importo era esente dalle tasse nelle mani degli azionisti (sia residenti che non residenti).
Con effetto dal 1 ° ottobre 2024, una società indiana non può più pagare alcuna imposta sull’importo del reddito distribuito da esso tramite riacquisto di azioni. Il trattamento fiscale è completamente cambiato a causa delle modifiche introdotte con la legge Finance (n. 2), 2024.
Secondo le modifiche apportate alle disposizioni della legge sull’imposta sul reddito, 1961, l’intera somma pagata da una società indiana sul riacquisto delle sue azioni sarebbe ora trattata come un dividendo nelle mani dei suoi azionisti. Tale dividendo verrebbe addebitato all’imposta sulle rispettive aliquote di lastre degli azionisti.
Inoltre, non sarebbe consentita alcuna detrazione di alcun costo di acquisto o altre spese rispetto a questo reddito da dividendi. Invece, l’estinzione dei diritti genererebbe una perdita di capitale equivalente al costo dell’acquisizione delle azioni, con la considerazione della vendita considerata nulle. Si può notare che il beneficio di indicizzazione è stato rimosso anche ai sensi della legge. La perdita di capitale risultante potrebbe essere messa a punto contro altre plusvalenze guadagnate nello stesso anno fiscale o negli otto anni fiscali successivi.
Nella tua situazione, il reddito sarebbe di £ 25 lakh, mentre la perdita di capitale a lungo termine ammonta a £ 10 lakh. Questa perdita può essere scatenato solo contro altre plusvalenze a lungo termine.
Per i non residenti, sia il TDS che l’imposta finale sono riscossi con un tasso del 20% (più supplemento e cessazione applicabili) ai sensi dell’ITA sui dividendi. Tuttavia, poiché il reddito derivante dal riacquisto è tassato come dividendo nello stesso modo ai sensi dell’ITA di una distribuzione effettiva dei dividendi, si è idonei a avvalersi dei benefici dell’articolo 10 dell’India-uae Accordo di evitamento della tassazione (DTAA), che prevede una ridotta aliquota di tassazione del 10% sul reddito del dividendi. Ciò sarebbe soggetto a requisiti di documentazione soddisfacenti come l’arredamento di TRC e il modulo 10F.
Harshal Bhuta, è partner di PR Bhuta & Co., Girateni Chartered.
