Sono tornato in India per andare in pensione dopo Covid e ora mi sono qualificato come residente per FY25. La maggior parte dei miei investimenti sono in titoli statunitensi a lungo termine. Nell’ultimo anno civile, ho realizzato plusvalenze di circa $ 4.000 (circa £ 3,5 lakh) dalla vendita di titoli statunitensi e ho guadagnato un reddito da dividendi di $ 3.000 (circa 2,6 £ lakh).
Gli Stati Uniti non hanno trattenuto le imposte sulle plusvalenze, ma il 25% è stato trattenuto sui dividendi. Ho anche guadagnato £ 50.000 in entrate per interessi in India. Se opto per il nuovo regime fiscale in India, come posso richiedere il credito per le tasse pagate negli Stati Uniti.
– Nome trattenuto su richiesta
Dato che ora sei residente e di solito residente (ROR) in India, il tuo reddito globale è tassabile qui. Tuttavia, è possibile richiedere un credito d’imposta estero (FTC) per le tasse pagate negli Stati Uniti, ma solo fino al minore dell’imposta statunitense effettiva pagata o dell’imposta indiana dovuta sullo stesso reddito.
Se opti per il nuovo regime fiscale, si è idonei per uno sconto ai sensi della Sezione 87A se il reddito totale non supera £ 7 lakh. È in corso un dibattito sul fatto che questo sconto si applichi al reddito tassato a tassi speciali (come le plusvalenze).
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Se lo sconto si applica alle plusvalenze, non è possibile che non si verifichino alcuna tassa in India.
Tuttavia, se non si applica, le plusvalenze esteri saranno tassate in India, al 12,5% (più cess, senza indicizzazione) per guadagni realizzati il 23 luglio 2024 o dopo il 23 luglio 2024 o al 20% (più cess, con indicizzazione) per i guadagni realizzati prima di quella data. In tal caso, è possibile richiedere un credito d’imposta estero contro l’imposta indiana su questi guadagni, a condizione che si presenti la documentazione necessaria.
Per richiedere FTC, è necessario presentare il modulo 67 insieme a documenti di supporto come il modulo 1042-S dagli Stati Uniti, che riflette l’imposta trattenuta. Questo deve essere presentato entro il 31 marzo 2026 o prima del FY25.
Poiché gli Stati Uniti segue l’anno civile (gennaio -dicembre) e l’India usa un anno fiscale (aprile -mar), dovrai allineare i periodi fiscali. Ciò significa isolare il reddito statunitense e le tasse pagate dall’aprile 2024 a marzo 2025 per abbinare il reddito indiano per il FY25.
È importante sottolineare che FTC può essere richiesto solo contro l’imposta pagabile sullo stesso tipo di reddito. Poiché il reddito da dividendi rientra nel limite di sconto di £ 7, non è effettivamente imponibile in India. Di conseguenza, la tassa statunitense del 25% trattenuta sui dividendi non può essere compensata rispetto alle imposte indiane pagabili sulle plusvalenze.
Quindi, se le tue plusvalenze sono tassabili, puoi richiedere FTC solo per le tasse statunitensi sulle plusvalenze (se presenti), non sui dividendi, poiché quel reddito non è tassato in India ai sensi del nuovo regime.
Harshal Bhuta, partner, PR Bhuta & Co. CAS
